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高尔夫汽车,水鬼-2019你爱情运势大测试

2019-06-12 01:23:05 投稿作者:admin 围观人数:165 评论人数:0次

本公司及董事会全体成员确保信息发表的内容实在、精确、完好,没有虚伪记载、误导性陈说或严重遗失。

厦门紫光学大股份有限公司(以下简称“公司”)于2019年5月28日收到深圳证券买卖所《关于对厦门紫光学大股份有限公司的年报问询函》(公司部年报问询函[2019]第112号,以下简称“问询函”)。 针对问询函中提及事项,公司已向深圳证券买卖所做出书面回复,现将回复具体内容布告如下:

1. 年报显现,陈述期内你公司完结运营收入28.93亿元,同比添加2.89%,归归于上市公司股东的净赢利1,295万元,同比下降46.88%,归归于上市公司股东的扣除非运营性损益的净赢利-597万元,同比下降156.14%,运营活动发作的现金流量净额2.44亿元,同比下降31.33%。你公司首要事务教育训练服务的收入首要是学员注册费、学员的一对一教导服务费和小班组教导服务费。请你公司:

(1)结合公司事务类型、运营形式、收入承认准则以及地点职业监管方针、上年同期状况等要素,阐明本年度运营收入同上年比较相等的状况下,净赢利、运营活动现金流量净额大幅下降的原因及合理性,并具体列示各细分事务类型的收入金额及占比。

(2)“主运营务剖析”中显现“其他”事务陈述期内完结运营收入约2,417万元,同比添加51.45%,运营本钱1,173万元,同比添加9高尔夫轿车,水鬼-2019你爱情运势大测验7.10%。请你公司阐明上述收入的首要性质及金额,“其他”事务运营收入、运营本钱大幅改变的原因及合理性。

(3)请年审管帐师事务所按不同类型的事务别离阐明对公司收入承认所履行的审计程序及获取的审计依据,并就所履行的审计依据是否充沛,公司收入承认是否合规等发表定见。

(4)陈述期内你公司发作研制费用5,719万元,同比添加55.58%,其间服务及咨询费2,560万元,同比大幅添加69.76%,是导致本期研制费用添加的首要原因。请你公司具体阐明研制费用中服务及咨询费的具体事务内容、买卖目标、具体金额及本期大幅添加的原因及合理性。

【公司回复】

问题(1):

陈述期,公司主运营务类型分为教育训练服务事务、设备租借事务以及房子租借事务。

公司子公司学大教育首要从事教育训练服务事务,服务目标为国内K12范畴有课外教导需求的学生女肉,服务形式以“一对一”教育教导为主;公司子公司瑞聚实业首要从事游乐设备租借事务,系租借给浙江银润休闲旅行开发有限公司,装置于由其开发运营的“安吉天使乐土休闲旅行休假园区”中的Hello Kitty家乡项目;公司子公司厦门旭飞首要从事房子租借事务,系将海发大厦二期部分物业全体租借给厦门桐林物业办理有限公司。

各类型收入承认准则如下:

a、教育训练服务收入来历为学员的一对一教导服务费和小班组教导服务费收入,以及学员注册费收入和其他教育服务收入。

学员的一对一教导服务费收入承认准则为:公司一次性收取学员的一对一教导服务费后承以为预收款,依照学员一对一教导已耗费课时分次承认收入。

学员的小班组教导服务费收入承认准则为:公司一次性收取学员的小班组教导服务费后承以为预收款,依照学员小班组已耗费课时分次承认收入。

学员注册费收入承认准则为:公司收取每个新学员一个不行退回的归纳服务费,即注册费。该费用首要是公司依据学员个人状况进行咨询点评时一次性收取,依照学员的均匀生命周期分期承认收入。学员的均匀生命周期是依据公司的前史数据进行估量的,并随相关的条件或要素的改动而改动。

其他教育服务收入承认准则为:供给其他教育服务的总收入和总本钱可以可靠地计量,与买卖相关的经济利益很可能流入公司,在完结教育服务时承认收入;其他教育服务收入首要包含游学项目收入、留学项目收入等与K12教育训练服务相关的收入。

b、公司设备租借事务归于让渡财物运用权,其收入承认准则为:与设备租借相关的经济利益很可能流入公司,收入的金额可以可靠地计量时, 在下列状况下承认让渡财物运用权收入金额:

具有承租人认可的租借合同、协议或其他结算告诉书;

履行了合同规则的责任,开具租借发票且价款现已获得或坚信可以获得;

租借设备本钱可以可靠地计量。

c、公司房子租借事务归于让渡财物运用权,其收入承认准则为:与房子租借相关迟帅的经济利益很可能流入公司,收入的金额可以可靠地计量时,在下列状况下承认让渡财物运用权收入金额:

具有承租人认可的租借合同、协议或其他结算告诉书;

履行了合同规则的责任,开具租借发票且价款现已获得或坚信可以获得;

租借房子本钱可以可靠地计量。

2018年,国家加大对民办教育商场的规范及监管,教育职业相关法律法规连续出台,2018年2月教育部办公厅等四部分发布高尔夫轿车,水鬼-2019你爱情运势大测验《关于实在减轻中小学生课外担负展开校外训练组织专项办理举动的告诉》,2018年8月国务院办公厅发布《关于规范校外训练组织展开的定见》,2018年9月教育部办公厅发布《关于实在做好校外训练组织专项办理整改作业的告诉》,2018年11月教育部办公厅、国家商场监管总局办公厅、应急办理部办公厅发布《关于健全校外训练组织专项办理整改若干作业机制的告诉》,教育部等相关部分在推动作业进程中,依照“依法规范、分类办理、归纳施策、协同办理”的全体思路,推动教育训练组织归纳办理,针对教育训练组织的设置规范、批阅挂号、训练行为、商场监管等做出规则,提出了完善办理权限、从头挂号核准等6方面具体办法。监管方针中要求课外训练组织收费时段与教育组织应协调共同,不得一次性收取时刻跨度超越3个月的费用。

本陈述期,公司事务类型、运营形式、收入承认准则未发作严重改变,但因受国家监管方针影响,本陈述期内,公司运营收入添加起伏减小,与上期根本相等。一起公司为契合监管要求,活跃进行整改,添加整改运营和办理本钱的一起公司也合理规划其他运营本钱和费用。从赢利表结构剖析,公司出售费用、办理费用、财政费用均小幅下降,但公司原在办理费用中列示的研制费用投入添加,财物减值丢失添加,归纳构成公司净赢利大幅削减。因受监管方针的影响,预收学员教育训练费现金流入下降,以及研制开销投入添加构成运营活动现金流量净额的大幅削减。

本陈述期教育训练服务收入构成:

问题(2):

“主运营务剖析”中显现“其他”事务陈述期内完结运营收入约2,417万元,该部分收入是差异于主运营务收入中的教育训练服务费收入和其他教育服务收入的非课时类教育训练收入,归于其他事务收入,首要来历于教委协作项目、艺术类考试的丹青项目、记忆法课程、十月军校课程、高登英语课程、中高考点睛课程及其他十余种类型的课程。这些项目与课程是学大教育在展开主运营务的一起夏目彩春,运用本身资源拓宽及与其他教育训练服务组织协作的非主运营务,尽管本陈述期同比添加51.45%,但因不是主运营务收入下安稳展开的其他教育服务收入,各陈述期收入内容和收入金额不具有安稳性,各项收入对应的本钱有所不同,导致各陈述期毛利率不同较大,因而,同期可比性较低。

陈述期与上年同期其他事务收入和本钱明细如下:

【管帐师核对回复】

问题(3):

咱们向公司办理层进行了解,公司主运营务分为房子租借事务、设备租借事务和教育训练服务事务。咱们将运营收入承认是否恰当承以为要害审计事项。在审计进程中,咱们针对收入承认和计量问题履行的审计程序包含但不限于:(1)咱们通过与办理层访谈,了解和点评了公司的收入承认方针;(2)咱们了解和点评办理层与收入承认相关的要害内部操控的规划与运转的有用性;(3)咱们向办理层、办理层进行问询,点评办理层诚信及作弊危险;(4)对收入和本钱履行剖析程序;(5)咱们查看与收入相关的管帐核算,并查看严重及相关文档记载,与办理层评论,并点评办理层对收入承认是否有严重偏颇和错报的痕迹;(6)对全方位个性化教育办理体系履行IT审计,测验了信息体系一般操控和与收入流程相关的自动操控。具体审计程序及获取审计依据状况如下:

1、房子租借收入和设备租借收入

本陈述期,公司房子租借收入和设备租借收入的客户未发作改变,咱们获得相关合同,依据合同条款通过复算的办法承认本陈述期应承认的收入,并与管帐高尔夫轿车,水鬼-2019你爱情运势大测验记载进行核对,一起就本陈述期应收账款余额通过直接向客户进行函证的办法予以验证。咱们获得了汤姆汉克斯相关合同、管帐凭证、发票、函证回函等审计依据。

2、教育训练服务收入

榜首,咱们通过对2018年1-10月的累计收入进行剖析,并结合2017年度履行内部操控测验的成果,从头规划选取履行内部操控测验的区域、分公司、校区,履行收入循环的内部操控测验;第二,咱们和IT审计专家了解本陈述期内学大教育“全方位个性化教育办理体系”(简称“PPTS体系”)和金蝶财政办理信息体系(简称“金蝶体系”)是否发作重要改变;第三,IT审计专家对PPTS体系和金蝶体系履行一般性操控测验和运用操控测验的审计;第四,在进行内部操控测验和IT审计的根底上,核对PPTS体系中的学员充值、缴费记载金额与财政账面预收金钱添加的金额是否共同;第五,履行收入的剖析性程序;第六,IT审计专家通过核算机辅佐审计技能对PPTS 中心事务体系的出售数据进行验证,核对PPTS 中心事务体系、数据接口和财政金蝶体系的数据共同性;第七,对课时收入进行截止性测验。

在进行内部操控测验的进程中,咱们对要害操控点:课程单价,充值缴费,退费,课时承认,特别扣头进行测验。咱们获取并查看《教育服务合同》、《充值单》、《课时单》,课程单价和特别扣头均有清晰的规则;充值缴费有专人在PPTS体系中录入,并由财政人员对账后承认记载;学员上课需要在课时单上签字,任课老师在课时单上签字,由课时专员在PPTS体系中录入课时。经测验,内部操控规划合理,并有用履行。

3、其他事务收入

咱们剖析本陈述期的其他事务收入与同期发作改变的原因、事务类型、收入承认的办法。咱们获得合同,了解合同中供给其他事务服务的办法和条件,依据合同规则通过复算的办法承认本陈述期应承认的收入,并与管帐记载进行核对。咱们获得了相关合同、管帐凭证、发票等审计依据。

经核对,咱们以为,咱们规划并履行的审计程序充沛,获得的审计依据充沛,公司陈述期收入承认准则契合《企业管帐准则第14日本国民美少女号逐个收入》的相关规则。

问题(4):

公司2018年研制费用添加的首要原因是:公司子公司学大教育为习惯展开,大力加强在线教育、教研、教案的研制投入。2018年研制费用中的服务及咨询费首要为教研服务咨询费和IT服务费。

2018年研制费用-服务及咨询费明细:

单位:人民币万元

2018年研制费用-服务及咨询费中的教研服务咨询费,为公司通过第三方,延聘教育职业专家、学者为公司供给学科教研、教师分层级训练及师训课程、教育资源的建造与研讨、个性化课程体系的树立、教育产品的立异研制等专项服务。

本陈述期,教研服务咨询费的买卖目标金额前五名列示如下:

2. 年报显现,你公司于2016年度完结收买学大教育和学大信息事项,并承认商誉15.21亿元,本陈述期你公司没有就上述商誉计提减值预备。请你公司结合收买标的金钟铉财物地点职业展开状况、事务形式、财政状况以及与重组收买时盈余猜测、备考数据的比照,具体阐明商誉减值测验进程、参数的选取进程及依据、商誉减值丢失的承认办法、估量未来现金流量现值的猜测依据,未计提商誉减值的原因及其合理性。

请你公司年审管帐师就上述问题,阐明年报审计进程中对商誉减值测验所履行的审计清水河程序、获取的审计依据,关于运用专家作业(如适用)以及相关信息可靠性作出判别的进程及定论,并发表定见。

公司于2016年度完结收买学大教育事项,并承认商誉15.21亿元。本陈述期公司完结了对非同一操控宁波文谷传媒出资有限公司与慈溪市文谷外国语小学的收买事项,并承认商誉161万元。

本陈述期财物组或财物组组合的构成:学大教育首要事务为供给教育训练服务,是以面向中小学生(K12),以个性化一 对一教育教导为主,包含个性化一对一、个性化小班组课、国际教育等产品。太原学大、湛蓝及文谷传媒和慈溪小学归于学大教育兼并规模,其事务具有同质性,皆归于K12教育范畴,因而对公司而言并未发作新的事务板块,悉数商誉应分摊至与K12教育相关的财物组组合。该财物组与购买日、以前年度商誉减值测验时所承认的财物组组合共同。

本陈述期末,公司依据《企业管帐准则》及《管帐监管危险提示第8号逐个商誉减值》的规则进行商誉减值测验。

榜首,公司对学大教育的运营状况进行剖析。收买完结后,学大教育在以个性化教育研讨院为中心、以集团教研资源办理中心为引领、以各分公司教研室为载体的“教研+”战略引领下,保证教育教育质量,各项事务有序展开,运营状况安稳。学大教育在个性化“一对一”教导范畴处于职业领导地位,教育点散布在全国30个省,124个城市,构成了较为强壮的教育网络。2017年度,学大教育完结运营收入和净赢利的双添加。2018年度,尽管遭到国家关于对民办教育商场的规范及监管的影响,在必定程度上加大了运营、办理本钱并影响运营收入添加率,可是公司和学大教育活跃应对并加强运营办理,终究学大教育2018年完结运营收入29.06亿元,较上一年同期的28.17亿元,同比添加3.16%;2018年完结净赢利13,794万元,与上一年同期比较根本相等。

第二,公司对标盈余猜测数据,比照数据如下:

第三,公司延聘具有证券从业资历的专业点评组织中瑞世联财物点评(北京)有限公司对学大教育2018年12月31日的商誉地点财物组进行点评。公司与点评组织剖析公务员年度查核个人总结商誉构成原因,剖析学大教育首要事务为供给教育训练服务,是以面向中小学生(K12),以个性化一欢喜对一教育教导为主,包含个性化一对一、个性化小班组课、国际教育等产品,商誉应分摊至与K12教育相关的财物组。选用估量未来现金净流量的现值估量财物组可收回金额。点评师依据国家有关财物点评的规则,依据财物点评准则的要求,点评程序施行进程首要包含了承受托付、前期预备、现场查询、材料搜集、鉴定预算、编撰陈述、内部审阅等。

(一)重要假定和依据

1、针对点评基准日财物的实践状况,假定企高尔夫轿车,水鬼-2019你爱情运势大测验业持续运营;

2、假定点评基准日后被点评单位的现金流入为均匀流入,现金流出为均匀流出;

3、假定公司在现有的办理办法和办理水平的根底上,运营规模、办法与现在方向保持共同;

4、有关利率、汇率、赋税基准及税率、方针性征收费用等不发作严重改变。

(二)要害参数(三)相关财物组可收回金额的核算进程

学大教育对未来组织了比较具体的运营方案,未来收益可以合理猜测,依据职业收益和危险状况,结合学大教育的优劣势剖析,可以比较合理地预算折现率,故选用估量未来现金净流量的现值估量财物组可收回金额。

财物组可收回金额的承认办法:财物组估量未来5年及永续期的现金流量折现值。

财物组现金流=税前赢利+折旧及摊销-保护正常运营的本钱性开销-营运资金添加额(四)财物组未来现金流量的猜测依据

1、收入猜测

学大教育创立于2001年,首要服务目标为国内K12范畴有课外教导需求的学生,授课形式以“一对一”教育教导为主,包含个性化一对一、个性化小班组课、国际教育等产品形式。树立近二十年来,学大教育在K12课外教导线下一对一商场一向具有较强竞赛优势。

在运营进程中,学大教育为了招引更多学生,在2014年调整了部分学员收费方针,树立了套餐式的充值收费形式。一起,学大教育于该年4月推出了套餐课程和小班组课形式,跟着小班组课形式的推行逐步进入正轨,班组课价格亦趋于正常,该部分运营收入呈逐年添加趋势,为传统的一对一教导形式构成弥补,增强了学大教育的商场竞赛力。

随同学大教育在新的区域城市布局教育点,持续扩展运营和收入添加,一部分原有教育点的产能逐步挨近饱满;一起跟着职业竞赛加重,部分教育点生源被分流,部分老教育点营收呈现负添加。自2018年2月国家四部委对校外训练组织专项整治举动展开以来,学生在校外教导时刻不断削减,对学大教育营收发作影响,2018年营收同比添加只要3%,学大教育全体营收添加呈现放缓趋势。

一起,跟着国家教育体制改革,教育将由应试教育逐步向本质教育转轨,互联网及线上教育的不断展开,加重了学大教育在立异、教研、科技和办理上的进步要求,学大教育也将面对新的挑战和机会。

为此,学大教育活跃应对方针和法规的改变。首要,依据现在的展开阶段和“稳团队,抓根底,促生长”的运营方针,未来几年学大教育在营收上采纳稳健的战略方案,保护好现有教育点,慎重开发新教育点,以下降运营危险;第二,调整产品结构,切入更多的训练范畴,开发新的事务形式、加大在线教育投入,不断丰富产品;第三,调整学员结构,重视学员的留存率,以下降对两三学员的依靠和招生本钱;最终,加强精细化运营办理,重视坪效查核,改进教育点布局,进步教育点的运用功率,调整薪酬准则,优化人员结构,进步教师年产值和人员创收,进步运营功率。

综上所述,结合学大教育前史年度的收入及运营策略,猜测2019年及其他猜测期的收入。

2、运营本钱猜测

学大教育作为教育教导组织,运营本钱首要包含:教师薪酬薪酬及社保、各教育点的房租及各教育点的装饰摊销费用。

关于运营本钱的猜测,依照已有教育点的房租考虑商场价格添加猜测房租本钱;依照已有教育点,按方案分年、分批次估量装饰时刻及规范考虑装饰费用分摊;依照学大教育战略规划,猜测新增教育点的房租;一起考虑到从2018年开端,活跃展开网上“一对一”事务形式,在必定程度上下降了教师薪酬薪酬占比。

3、税金及附加猜测

学大教育税金及附加首要包含:城建税、教育费附加等。

猜测依据采纳与运营收入猜测配比的准则,即在运营收入猜测的根底上结合学大教育地点地履行的税率,猜测税金及附加。因学大教育所属各子公司及训练校园,散布于全国各地的市县镇,城建税别离为7%、5%,但通过核算城建税税率根本挨近7%,因而本次城建税税率取7%;教育费附加及当地教育费附加别离为3%和2%。关于房产税、土地运用税等按相关方针进行了猜测。

4、出售费用猜测

学大教育出售费用首要包含:出售人员薪酬福利社保、办公费、交通费、广告费、事务招待费及事务宣扬费等。

依据学大教育在营收上采纳稳健的战略方案,关于没有树立教育点的区域,慎重开发新教育点;关于已有教育点的区域,合理操控宣扬与招生的费用,包含出售人员的投入、广告、交通费用等。

本次猜测首要依据2019年营销方案,对触及的人力、财力及物力等进行剖析后,归纳前史年度出售费用,承认2019年的出售费用,关于其他猜测年度,则在2018年的根底上,按今后年度的出售方案,归纳承认。

5、办理费用猜测

学大教育办理费用首要包含:办理人员薪酬福利社保、物业办理费、租金、修理费、固定财物折旧及无形财物摊销等。

关于办理人员薪酬福利社保,按学大教育现在定员以及今后年度人员优化成果、均匀薪酬水平并考虑人员薪酬上涨等要素归纳猜测。物业办理费、租金、修理费、固定财物折旧及无形财物等相对安稳,按前史发作额合理估量猜测。

6、财政费用猜测

学大教育财政费用首要包含:利息收入、汇兑损益和银行手续费。依据银行存款状况对财政费用进行猜测,银行手续费依据前史发作额合理估量猜测。

(四)折现率的挑选

选用加权均匀本钱本钱模型WACC(税前)承认折现率,加权均匀收益率运用以下公式核算:

其间:WACC为加权均匀收益率;E为股权价值;Re为股权收益率;D为付息债务价值;Rd为债务收益率;T为企业所得税率。

税前加权均匀收益率运用以下公式核算:

WACCBT=WACC/(1-T)

依据公司办理层对未来展开趋势的判别和运营规划,在未来猜测可以完结的前提下,K12教育相关事务含商誉财物组账面值为187,221.71万元,估量未来现金流量现值为194,932.69万元,相关商誉未减值。

【管帐师核对回复】

公司于2016年度完结收买学大教育事项,并承认商誉15.21亿元。本陈述期公司完结了对非同一操控宁波文谷传媒出资有限公司与慈溪市文谷外国语小学的收买事项,并承认商誉161万元。

本陈述期财物组或财物组组合的构成:学大教育首要事务为供给教育训练服务,是以面向中小学生(K12),以个性化一对一教育教导为主,包含个性化一对一、个性化小班组课、国际教育等产品。太原学大、湛蓝及文谷传媒和慈溪小学归于学大教育兼并规模,其事务具有同质性,皆归于K12教育范畴,因而对公司而言并未发作新的事务板块,悉数商誉应分摊至与K12教育相关的财物组组合。该财物组与购买日、以前年度商誉减值测验时所承认的财物组组合共同。

依据企业管帐准则,公司在每年年度终了对商誉进行减值测验,并依据减值测验的成果调整商誉的账面价值。管帐师将其作为本陈述期的要害审计事项,履行的审计程序包含但不限于:剖析办理层对非同一操控下企业兼并发作的商誉所属财物组的承认和进行商誉减值测验时选用的要害假定和办法。查看相关的假定和办法的合理性。点评办理层委聘的外部估值专家的担任才能、专业本质和客观性。复核外部估值专家对财物组的估值办法及出具的点评咨询陈述。获取并复核办理层编制的商誉所属财物组可收回金额的核算表,比较商誉所属财物组的账面价值与其可收回金额的差异,承认是否存在商誉减值状况。依据商誉减值测验成果,查看和点评商誉的列报和发表是否精确和恰当。

公司延聘具有证券从业资历的专业点评组织中瑞世联财物点评(北京)有限公司对学大教育2018年12月31日的商誉地点财物组可收回金额进行点评,以此为根底来对商誉是否减值进行判别。

咱们获取并复核了中瑞世联财物点评(北京)有限公司于2019年4月11日出具的《厦门紫光学大股份有限公司拟对兼并学大教育集团的股权构成的商誉进行减值测验项目咨询陈述》(中瑞咨报字[2019]第000045号)。该咨询陈述以为:学大教育满意收益法点评的前提条件,因而选用收益法按现金流折现办法对财物组可收回金额进行预算,以承认财物估量未来现金流量的现值。选用税前加权均匀资金本钱模型(WACC)承认折现率。

咱们点评了独立点评师的担任才能、专业本质和客观性。管帐师依据对学大教育和教育职业的了解,与公北府兵统帅司办理层承认商誉地点财物组;剖析并复核办理层在减值测验中估量未来现金流量现值时运用的严重估量及判别的合理性;剖析并复核办理层在减值测验中运用的折现率;将估量未来现金流量现值时的根底数据与前史数据及其他支撑性依据进行核对,并考虑合理性。

依据点评咨询陈述(中瑞咨报字[2019]第000045号)的成果,依照收益途径,选用现金流折现办法(DCF)对学大教育的财物组可收回金额进行了估值,在咨询基准日2018年12月31日,学大教育的财物组可收回金额公允价值为194,932.69万元。经审计,学大教育2018年12月31日财物组的账面价值为34,354.97万元(包含无形财物),兼并商誉152,866.74万元,算计金额为187,221.71万元。可收回金额高于账面价值,故商誉不存在减值。

经核对,咱们以为,陈述期末公司对学大教育商誉减值测验进程、参数及商誉减值的承认办法契合《企业管帐准则第8号逐个财物减值》和《管帐监管危险提示第8号逐个商誉减值》的规则。

3. 年报显现,你公司本期完结非经常性损益1,891.89万元,同比添加37.58%。其间,今天限行尾号计入当期损益的政府补助576.91万元,同比添加176.92%,均已计入到其他收益;托付别人出资或办理财物的损益2,558.77万元,同比添加32.48%。请你公司:

(1)阐明上述政府补助收到时刻、金额、发放主体、项目内容,并结合《企业管帐准则第16号逐个政府补助》的规则,具体阐明上述政府补助承以为与收益相关并计入当期损益的理由及依据。

(2)陈述期内你公司托付理财发作额为5.82亿元,理财收益为2,558.77万元,2017年同期你公司托付理财发作额为6.64亿元,理财收益为1.931.43万元。请你公司结合购买理财产品类型、收益率等阐明2018年托付理财发作额下降但理财收益同比添加的原因及合理性。

(3)请阐明在运营赢利持续下降的景象下,公司成绩对政府补助、理财收益等非经常性损益是否存在较高依靠以及拟采纳改进经运营绩的具体办法。

2018年公司获得政府补助明细

从上表可知,公司2018年获得的政府补助,均用于补偿企业已发作的相关本钱费用或丢失,为与收益相关的政府补助,依据《企业管帐准则高尔夫轿车,水鬼-2019你爱情运势大测验第16号逐个政府补助》规则应当计入当期损益。

陈述期内,公司托付理财发作额为5.82亿元,2017年同期托付理财发作额为6.64亿元,该金额为陈述期内单日未到期理财产品金额之最大取值。

公司2018年理财收益添加32%的首要原因是:公司通过合理的资金谋划,通过购买产品期限较长、本金额度要求较高的理财产品,获取更高的收益/收益率。2018年理财收益率较2017年有较大起伏添加,2018年理财收益率在4.3%-5.3%之间,2017年理财收益率在2%-5.2%之间。

资金谋划的有用办法包含:公司自2018年下半年起,与多家银行树立资金池事务,一致调拨资金,最大极限地进步了资金运用功率。

附:

2018年理财产品明细

2017年理财产品明细

问题(3):

公司2018年度和2017年度运营赢利比较表如下:

从上表剖析可知,本陈述期公司运营收入添加,出售费用和办理费用下降,构成运营赢利下降的首要原因为研制费用添加和财物减值丢失添加。公司获得政府补助收入在赢利表中的比重较低,理财收益随收益率水平的改变有小幅添加,公司成绩不存在对政府补助、理财收益等非运营性损益存在较高依靠。

未来年度,公司和学大教育将依照国家法律法规要求,进一步完善本身,在合规运营的根底上,仍将秉承“个性化智能教育理念”,充沛运用本身优势,持续做好原有中、小学生个性化教导业杜宾务,并活跃探索国际教育及在线教育,一起,将依据个性化教育理念,恰当引进新的产品,切入更多的训练范畴,开发新的事务形式,满意学生和家长新的需求,进步公司经运营绩;其次,调整学员结构,重视学员的留存率,以下降对两三学员的依靠和招生本钱;再次,加强精细化运营办理,重视坪效查核,改进教育点布局,进步教育点的运用功率,调整薪酬准则,优化人员结构,进步教师年产值和人员创收,进步运营功率。公司将持续做好运营办理,推动公司各项事务稳中向好,通过合理的资金谋划、严厉的内控办理等手法,获取更高的收益、收益率。

4. 年报显现,陈述期末你公司其他应收款余额为9,968.75万元,同比添加22%,陈述期内仅计提坏账预备金额14.73万元,请你公司:

(1)在年报“五、重要管帐方针及管帐估量”中弥补发表选用其他办法计提其他应收款坏账预备的管帐方针内容。

(2)结合你公司管帐方针及《企业管帐准则第22号逐个金融工具的承认和计量》阐明2018年对上述其他应收款进行减值测验的具体进程、未来现金流量的猜测依据,并阐明其他应收款的坏账预备计提是否充沛、完好、精确。

(3)其他应收款按性质分类中“其他”类金钱期末余额为1,309万元,同比添加129.65%,请你公司弥补阐明“其他”类金钱的具体内容,包含但不限于买卖对手的称号、买卖事由根本状况、账龄、坏账预备及占比、坏账计提原因、期后回款状况等。

(4)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款状况中包含应收马俊乐个人告贷350万元,马俊乐于2019年3月偿还该金钱。请阐明该笔个人借高尔夫轿车,水鬼-2019你爱情运势大测验款的相关状况,包含但不限于告贷原因、告贷期限与利率、相相联系。

请你公司年审管帐师就上述问题进行核对并发表定见。

因为公司在填写年报“五、重要管帐方针及管帐估量之11、应收收据及应收账款”中的管帐政网易付出策内容时,无法勾选并填列特别信誉组合及其依据,具体为:

按组算计提坏账预备应收金钱:

公司坏账预备(含应收账款、其他应收款)的承认规范、计提办法:期末如果有客观依据标明应收金钱发作减值,则将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额承以为财物减值丢失,计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量(不包含没有发作的信誉丢失)按原实践利率折现承认,并考虑相关担保物的价值(扣除估量处置费用等)。原实践利率是初始承认该应收金钱时核算承认的实践利率。短期应收金钱的估量未来现金流量与其现值相差很小,在承认相关减值丢失时,不对其估量未来现金流量淘门通进行折现。期末金额大于或许等于500万元的金钱,独自进行减值测验,按估量未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账预备,计入当期损益。除单项金单身公寓额严重并单项计提坏账预备的应收金钱,其他应收金钱按信誉危险特征组算计提坏账预备,分为账龄组合和特别信誉组合。单项金额严重但独自进行减值测验未计提坏账的应收金钱按信誉危险特征组合分入不同组合中计提坏账预备。特别信誉组合,首要包含应收教育训练服务事务板块各校区缴付的房租、水电、物业等押金、备用金、应收的缴付装饰等确保金,和相关方来往款等。依据前史经验,该类其他应收款呈现坏账的可能性极低,故不计提坏账预备。

陈述期末,公司汇总其他应收款余额明细表,依照管帐方针的规则,对金额大于或许等于500万元的金钱独自进行测验,其间应收北京数字王府井科技有限公司待结算银行卡划款850.59万元,北京数字王府井科技有限公司归于中心结算公司,金钱性质为公司收取学员金钱后与中心核算公司已结算款之间的时刻性差异,通常在下月即可结算,不存在独自计提坏账预备,且并入特别信誉组合中不计提坏账预备。

关于契合单项金额严重规范以外的其他应收款,公司首要依照金钱性质进行分类,其次依照单项金额进行排序,对单项金额较大的其他应收款结合金钱性质进行独自剖析,最终依据账龄组合和特别信誉组合别离核算坏账预备。

公司本陈述期计提其他应收款高尔夫轿车,水鬼-2019你爱情运势大测验坏账预备事项依据充沛、完好、精确,契合公司财物实践状况和相关方针规则。公司于2019年4月12日召开了第九届董事会第2次会议、第九届监事会第2次会议审议通过了《关于公司2018年度计提财物减值预备的方案》,详见公司2019-035号布告李梦。

问题(3):

其他应收款按性质分类中“其他”类金钱期末余额为1,309.45万元,同比添加129.65%,明细项目如下:

问题(4):

公司子公司学大教育于2018年6月与宁波文谷文明出资有限公司签定股权转让协议,受让宁波文谷传媒出资有限公司85%的股权,股权转让前文谷传媒存在其他应收原法定代表人(实践出资人)马骏乐个人告贷350万元的债务。转让协议约好转让方许诺整理结束文谷传媒与相关方和第三方之间的资金来往。2018年8月,学大教育实践控股宁波文谷传媒出资有限公司,尔后活跃整理文谷传媒相关方资金来往。马骏乐于2019年3月偿还350万元告贷。马俊乐与公司不存在相相联系。

【管帐师核对回复】

问题(1):

经核对,公司在年报“五、重要管帐方针及管帐估量”中弥补发表“2、按组算计提坏账预备应收金钱”,具体方针如下:

问题(2):

咱们与公司办理层对其他应收款的核算内容、买卖对方、账龄等进行了解,通过查阅相关的文件、材料、管帐账簿,对应收金钱坏账预备的计提方针和依据进行了核实,并复核了陈述期应收金钱坏账预备的计提是否按公司拟定的管帐方针和企业管帐准则要求计提。

经核对,咱们以为,公司依据职业和运营的实践状况,拟定了合适本身的应收金钱坏账预备计提方针,未发现公司计提金额和份额存在显着不合理的状况,财物减值预备计提金额全体上是充沛的。

问题(3):

陈述期末,公司应收“其他”期末账面余额约为1,309.45万元。咱们获得其他应收款分类明细,其间:应收昂特教育咨询(北京)有限公司装饰补偿款471.59万元,应收马俊乐告贷350万元,应收金鑫代付款81.21万元,应收北京京顺恒昌国际贸易有限公司修理款58.99万元,应收上海古北(集团)有限公司32.60万元,母公司前史遗留问题应收金钱188.60万元以及其他应收金钱126.26万元。

咱们与公司办理层核对金钱内容;选取必定金额的其他应收款进行查看;获取并查看相关合同、协议;查阅相关买卖的文件、材料、管帐账簿;对金额较大的应收装饰补偿款、马俊乐告贷的构成原因进行核实,并与办理层评论可收回性及采纳的收款办法;进行独立发函并获得回函;与办理层评论其他应收款可收回性;核实其他应收款坏账预备是否计提充沛;查看期后回款状况。

经核对,咱们以为,应收“其他”金钱是公司日常运营中的正常买卖事项,金钱付出及收回与实践经济事务相关,坏账预备计提合理。

问题(4):

咱们与公司办理层了解其他应收金钱中应收马俊乐金钱的具体内容、构成原因、账龄、是否存在相相联系等信息,搜集并查阅该项其他应收款构成的相关文件、材料、管帐账簿,独立向马俊乐寄发来往款询证函并获得回函,依据坏账计提方针复算坏账预备计提金额并与管帐记载进行核对,查看期后回款状况等。

经核对,咱们以为,公司对该金钱的管帐核算正确,发表充沛。

5. 年报显现,陈述期末你公司应收账款期末余额为3,124.75万元,同比添加65.11%。请你公司:

(1)结合你公司陈述期内的信誉方针、出售办法、事务展开状况及回款状况等,弥补阐明陈述期内应收账款大幅添加的原因;

(2)弥补发表按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款状况,包含但不限于上述金钱的构成原因、欠款单位状况介绍、同公司相相联系、账龄、坏账预备及占比、未能回款原因、计提坏账预备的充沛性。

(3)你公司应收相关方浙江银润休闲旅行开发有限公司的设备租告贷余额为2,293.22万元,占你公司应收账款总余额的73%,201breathe7年底余额及占比别离为1,626.98万元、86%。依据你怨灵死咒公司发表的租借合同,两边约好租金金额为每年1,000万元,金钱按季度付出,请你公司具体阐明该相关方余额账龄构成,余额长时刻偏大、金钱收回缓慢的原因,坏账预备计提是否充沛合理。

本陈述期末,公司应收账款余额大幅添加的原因是:

1、公司子公司瑞聚实业2018年度应收浙江银润休闲旅行开发有限公司设备租告贷较年头添加666万元,同比添加40.95%。该金钱系瑞聚实业应收浙江银润休闲旅行开发有限公司的游乐设备租告贷,添加的原因首要是浙江银润休闲旅行开发有限公司所承租的游乐设备在运营进程中呈现一些技能问题,构成一部分游乐设备无法正常运用,构成承租方经济丢失,通过充沛洽谈,瑞聚实业赞同以相对宽松的信誉条件作淫荡少妇为因设备毛病而给客户构成丢失的补偿。

2、公司子公司厦门旭飞2018年度应收厦门桐林物业办理有限公司房子租告贷较年头添加了443万元,同比添加145.72%。该金钱系厦门旭飞应收厦门桐林物业办理有限公司的出资性房地产租金,添加的原因首要是厦门桐林物业办理有限公司因为本身资金调度问题,2018年度未及时足额依照合同规则的时刻缴付租金,通过与厦门旭飞洽谈承认,厦门桐林物业办理有限公司表明近期完结相关租金的付出。

(下转B80版)

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the end
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